Блог про людські ресурси 2023
Коли настане травень, всі споживачі, які є власниками житла, повинні сплатити податок на комунальну власність (відомий IMI, який до 2004 року називався внеском місцевої влади).
Однак це врегулювання не здійснюється однаково для всіх платників податків, і в деяких ситуаціях навіть можна подати запит на звільнення від IMI. Дізнайтеся, що це таке і як діяти далі.
По суті існує три податки, властиві придбанню нерухомості: IMI, IMT (муніципальний податок на передачу нерухомості) і гербовий збір. Таким чином, бути власником означає мати такі види зобов’язань.
Оскільки з придбанням житла пов’язано так багато витрат, спробуйте також (крім податків) зменшити вартість поширення і відповідні комісії повинні бути пріоритетом для покупців житла.
З чого складається IMI?
З моменту придбання будинку цей податок сплачуватиметься щороку.
Що стосується методу розрахунку, то це не що інше, як ставка, яка стягується з так званої трибутарної спадкової вартості (VPT) власності.
формула:
IMI = вартість податкових активів (VPT) x застосовна ставка
Дуже просто кажучи, VPT є результатом оцінки майна на основі певних параметрів, таких як загальна площа забудови, розташування будинку, якість, комфорт і старовинність того самого, а також вартість будівництва ( це слід зазначити, що останнє було встановлено урядом у 603 євро в 2010 році. У цьому сенсі майно, яке не було оцінено після цієї дати, ймовірно, має свій VPT застарілий).
Зверніть увагу, щоб заощадити на IMI:
Оскільки IMI розраховується на основі вартості власного капіталу, і, у свою чергу, остання автоматично розраховується Фінансами, споживач повинен оновити VPT свого будинку в Фінансах (враховуючи, що це значення може змінюватися з роками), вимагаючи стягнення фактичної суми. Цей запит на оновлення вартості будинку є безкоштовним і має бути поданий до 31 грудня, щоб його можна було застосувати до наступного року. Для цього ви повинні мати при собі належним чином заповнену модель IMI 1.
Що стосується ставки, яка буде застосовуватися до VPT, вона визначається індивідуально кожним муніципалітетом (отже, це суто місцеве та муніципальне оподаткування). Ви можете ознайомитися зі ставкою, яка застосовується в регіоні, де ви проживаєте, через фінансовий портал, а діапазон значень, що застосовуються до міських будівель (тобто будинків для житла та землі для будівництва), коливається від мінімум 0,3% до максимуму 0,45%, як зазначено в пункті c) пункту 1 статті 112 Кодексу податку на комунальну власність (CIMI) – десь у межах цих значень буде ваша ставка IMI.
Слід зазначити, що, як зазначено в абзаці 1 статті 120 КІМП, до 100 євро IMI платник податків повинен сплатити в повному обсязі одноразово. Однак для більших сум існує можливість сплати цього податку частинами:
- Якщо вартість IMI входить у діапазон від 100 до 500 євро, її можна сплатити двома частинами;
- Якщо він перевищує 500 євро, можна сплатити цей податок трьома частинами.
З чого складається звільнення від IMI?
По-перше, слід зазначити, що існує два типи звільнення від IMI:
- Тимчасовий: Застосовується лише протягом певного періоду часу з максимальною тривалістю три роки та призначений для сімей, які купують нову нерухомість із VPT до 125 000 євро. Щоб скористатися цим звільненням, також необхідно, щоб дохід родини не перевищував 153 300 євро.
- Постійний: це довічно і стосується сімей з низьким рівнем доходу (не перевищує 15 295 євро). Їм доведеться володіти постійним житлом з VPT рівним або меншим за 66 500 євро.
На додаток до двох типів звільнення, згаданих вище, власники міських будівель, побудованих понад 30 років тому або розташованих у міських районах і потребують реконструкції, можуть бути звільнені від сплати IMI на 3 роки.
Це звільнення застосовується за умови, що відповідний муніципалітет визнає намір реабілітувати майно відповідно до певних правил, встановлених ним. Цю пільгу можна продовжити після закінчення цього періоду, і ви можете користуватися звільненням ще протягом 5 років після схвалення заяви.
Є два основні чинники, які впливають і в кінцевому підсумку вирішують постійне звільнення від IMI: з одного боку, річний дохід родини, а з іншого боку, оціночна вартість майна.
1-й фактор звільнення IMI: дохід
З 2015 року люди з річним доходом менше 15 295 тисяч євро не платять IMI. Це значення еквівалентно 2,3-кратній річній сумі IAS (індексу соціальної підтримки): 475 євро х 14 місяців. Слід зазначити, що сума, встановлена для IAS, становить 443,20 євро, однак контрольне значення для цілей звільнення від IMI становить 475 євро (оскільки це еквівалент розміру мінімальної заробітної плати, встановленої в 2010 році).
2-й фактор звільнення від IMI: вартість майна
Незважаючи на те, що звільнення від IMI можна обґрунтувати доходом, це не єдиний фактор. Окрім того, що річний дохід повинен бути меншим за 15 295 тисяч євро, сама власність домогосподарства не може бути оцінена більш ніж у 66 500 тисяч євро (10-кратна річна вартість IAS: 475 євро x 14 місяців).
З 2017 року найбільш нужденні сім’ї можуть скористатися постійним звільненням від IMI, навіть якщо вони мають борги перед державою. Те саме не стосується тимчасового звільнення.
Цікавість:
Станом на 2018 рік будівлі (або їх частини), які використовуються для магазинів з історією, які вважаються відповідним муніципалітетом «закладами місцевого історичного, культурного чи соціального інтересу та які є частиною національного переліку закладів» та організації місцевого історико-культурного або соціального інтересу» тепер користуються звільненням від IMI.
Як подати заявку на звільнення від сплати IMI?
По-перше, щодо постійного звільнення від оподаткування, до 2014 року було обов’язковим щорічне підтвердження доходу, щоб подати заявку на звільнення від IMI. Однак, станом на 2015 рік для малозабезпечених сімей (з річним доходом менше 15 295 тисяч євро) це віднесення автоматично надається податковим і митним органом на основі річної декларації IRS.
По-друге, щодо тимчасового звільнення, починаючи з 2017 року, кожен, хто володіє будинком для постійного проживання з вартістю податкових активів до 125 000 євро та чий річний сімейний дохід становить менше 153 300 євро, має право на звільнення від IMI, але лише максимум до трьох років. Це конкретне звільнення також автоматично робиться податковим і митним органом.
Звернути увагу:
Хоча обидва процеси можуть бути автоматизованими, правда полягає в тому, що у разі укладення нового договору (тобто, купівлі будинку) споживач має період 60 днів після підписання цього документа, щоб подати запит на звільнення від IMI.
Щоб подати заяву на звільнення від IMI, необхідно заповнити анкету та доставити її до фінансової служби за територією будинку або надіслати поштою в двох примірниках, додавши ксерокопію облікової картки платника податків.
Аспекти, на які варто звернути увагу
Існує набір правил, які застосовуються до звільнення від IMI і які повинні знати всі платники податків, щоб вони не втратили звільнення від сплати цього податку.
Перш за все, слід зазначити, що тимчасове звільнення може бути надано тільки двічі, в різний час, тому самому власнику або домогосподарству.
Як постійне, так і тимчасове звільнення можуть бути надані лише в тому випадку, якщо нерухомість призначена виключно для постійного власного житла, тобто для податкового резидентства власника. Таким чином, для цієї мети адреса нерухомості має бути вказана в картці громадянина. Це означає, що для схвалення звільнення адреса майна та податкова адреса споживача мають збігатися.
Якщо ви живете в будинку, де гараж або комора є об’єктами, які вважаються окремими від самого майна (їх можна, наприклад, продати без продажу будинку), звільнення від IMI також поширюється на ці додатки, за умови, що вони є частиною однієї будівлі та використовуються як доповнення до житла.
Якщо будь-яка з умов звільнення перестає виконуватися, домогосподарство втрачає звільнення від сплати цього податку. Те саме відбувається, якщо власник або один із членів домогосподарства подає свою декларацію IRS після встановленого законом терміну.
Які зміни були застосовані останнім часом?
У 2021 році постійне звільнення від IMI для власників будівель з низькою вартістю активів (дорівнює або менше 66 500 євро) тепер також застосовується до спадкоємців, які мають вигоду від неподіленої спадщини та відповідають вимогам для звільнення.
Цей захід було розроблено для випадків нерухомості, що належить до спадщини, що не поділена, і є постійним житлом для самих спадкоємців, які тепер звільнені від сплати податку на свою частку спадщини.
