7 відповідей про цей податковий документ!

Немає активності та потрібно оформити зелену квитанцію? Можна шляхом видачі ізольованого акта! Дізнайтесь, що таке податковий документ, як його правильно оформити та анулювати та які основні переваги оформлення цього податкового документа.

1. Що таке ізольований акт?

Ізольований акт – це спосіб оформити квитанцію без відкриття діяльності як ФОП у Фінансах. Вона схожа на зелену квитанцію, але виписується лише за певну операцію.

Існує три види ізольованого акта, який може бути виданий:

  • Рахунок-фактура з NIF, описом і вартістю: цей вид окремого акта виписується, коли продається продукт або надається послуга особі чи компанії. Рахунок-фактура повинен містити NIF емітента, опис проданого продукту чи послуги та вартість операції.
  • Квитанція, яка підтверджує оплату раніше виставленого рахунку: цей вид окремого акта видається під час оплати клієнтом. Квитанція повинна містити NIF емітента, NIF клієнта та суму платежу.
  • Рахунок-квитанція, що виписується, коли оплата здійснюється в ту саму дату, що й операція: цей вид ізольованого акта об’єднує рахунок-фактуру та квитанцію в один документ. Квитанція-рахунок повинна містити НІФ емітента, НІФ замовника, опис товару або послуги, що продається, і вартість операції.

Законом встановлено максимальний ліміт у 25 тис. євро для видачі окремого акта. Якщо операція перевищує це значення, емітент зобов’язаний надати Декларацію про початок діяльності. Важливо дотримуватися цього обмеження, щоб уникнути проблем з податковою.

2. Хто може приймати Окремий акт?

По суті, окремий акт може скласти будь-хто, хто не має відкритої діяльності у сфері фінансів і кому необхідно оформити квитанцію за неочікувану послугу, надану тій чи іншій організації. Це можливо, наприклад, якщо ви читаєте лекцію у своїй галузі знань, що є унікальною діяльністю.

Однак, якщо ви почнете проводити навчальні курси на регулярній основі, вам доведеться почати працювати як самозайнята особа та регулярно видавати квитанції, окрім виконання певних зобов’язань, таких як:

  • Подавати щоквартальний звіт до служби безпеки та здійснювати щомісячний платіж;
  • Подавати місячну або квартальну декларацію з ПДВ за обраним режимом;
  • Сплатити соціальне страхування та ПДВ, якщо є.

3. Чи можете ви видати більше одного ізольованого акта?

Закон містить неоднозначність щодо кількості унікальних актів, які можуть бути видані на рік. У той час як абзац a) номер 1 статті 2 Кодексу податку на додану вартість (CIVA) посилається на окремий акт як на «єдину оподатковувану операцію», припускаючи, що можна видавати лише один акт на рік, номер 3 Стаття 3 Кодексу IRS (CIRS) пропонує можливість видавати більше ніж один ізольований акт на рік, «за умови, що це не є результатом передбачуваної або повторної практики з тією самою організацією».

З огляду на цю неоднозначність, немає єдиної думки щодо кількості унікальних актів, які можуть бути видані на рік, навіть для різних суб’єктів. Деякі експерти допускають можливість виписувати до двох разових актів на рік, якщо вони для різних суб’єктів господарювання, але загальне розуміння полягає в тому, що має видаватись лише один на рік.

У разі необхідності оформлення повторного окремого акта бажано звернутися до Фінансів, щоб дізнатися, що стосується конкретного випадку. Однак навіть за один акт сума не може перевищувати 25 000 євро. Якщо це сталося, то обов’язково відкривайте діяльність у Фінансах і видавайте зелені квитанції.

4. Які переваги ізольованого акту?

Видача ізольованого акта може принести професіоналу ряд переваг. Головний з них пов’язаний з тим, що не обов’язково починати діяльність у сфері фінансів як самозайнята особа. Таким чином можна отримати додатковий дохід, не маючи справу з бюрократією, пов’язаною з незалежним працівником.

Крім того, також не потрібно реєструватися в органах соціального страхування та сплачувати відповідні щомісячні внески. Збереження права на допомогу по безробіттю також є однією з пільг (існує тимчасове призупинення виплати допомоги на отриману суму з подальшим відновленням).

Існують також податкові пільги, наприклад, немає необхідності утримувати IRS, якщо вартість ізольованого акту менше 12 500 євро. Професіонал все одно може утримувати податки, щоб не платити пізніше в річній декларації IRS.

Нарешті, є деякі види діяльності, які звільняються від ПДВ, наприклад ті, що здійснюються лікарями, медсестрами, акторами, музикантами чи спортсменами. Дізнайтеся, чи підпадає ваша діяльність під дію статті 9 CIVA.

5. Як оформити та заповнити ізольований акт?

Ізольований акт оформляється в електронному вигляді через Фінансовий портал. Доступні три види документів: рахунок-квитанція, рахунок-фактура та квитанція. Якщо надання послуг або продаж відбувається одночасно з оплатою, необхідно виставити рахунок-квитанцію. В іншому випадку має бути виставлений рахунок, а після оплати – квитанція. Ось кроки для видачі окремого акта:

  1. Доступ до фінансового порталу;
  2. натисніть Фінанси>Податкові послуги>Зелені рахунки-фактури та квитанції;
  3. Увійдіть, ввівши номер платника податків та відповідний пароль доступу;
  4. натисніть Проблема і виберіть потрібний варіант – Рахунок або квитанція або квитанція;
  5. Введіть дату надання послуги. Якщо на зазначену дату не буде відкритої діяльності, податкова буде розглядати її як одиничний акт;
  6. У наведеній нижче таблиці дані будуть заповнені автоматично. На цьому етапі ви повинні визначити, чи є ізольована дія a «Надання послуг» або “Передача товарів» (розпродаж);
  7. Надайте NIF суб’єкта, для якого була надана послуга (якщо клієнт португалець, система автоматично заповнить ім’я та адресу, якщо це іноземний клієнт, вкажіть країну та вручну заповніть запитувані дані);
  8. Вказати, чи була отримана сума за оплату товарів чи послуг чи аванс, і написати короткий опис наданої послуги;
  9. Виберіть режим оподаткування ПДВ, до якого він підходить, базу оподаткування IRS і виберіть податок, що утримується IRS;
  10. Введіть базову вартість наданої послуги без ПДВ (сума податку розраховується автоматично);
  11. Для завершення натисніть Проблема у верхньому правому куті сторінки.
  12. Роздрукуйте або збережіть документ у цифровому форматі для надсилання клієнту.

6. Чи можна анулювати Окремий акт?

Процес анулювання ізольованого акта дуже схожий на той, який використовується для анулювання зелених квитанцій. Тому, якщо ви припустилися будь-якої помилки під час оформлення ізольованого акта, ви можете виконати наступні кроки, щоб продовжити його анулювання:

  1. Доступ до фінансового порталу;
  2. Введіть особисті дані доступу, такі як NIF і пароль;
  3. вибрати Податкові послуги>Послуги>Консультація>Електронні зелені квитанції;
  4. Вставте пошукові дані для окремого акта, наприклад, рік випуску або NIF;
  5. Натисніть додаткову інформацію про ізольований акт, який ви хочете скасувати, і на «Скасувати»в кінці сторінки;
  6. Підтвердьте опцію скасування, після чого з’явиться повідомлення: «Документ успішно анульовано»;
  7. На додаток до цього підтвердження покупцю послуги буде надіслано повідомлення про те, що постачальник послуг скасував отримання.

7. Чи потрібно декларувати ПДВ/IRS і сплачувати податок на джерело за ізольованим актом?

Незважаючи на те, що подавати декларацію про початок діяльності в Фінанси або реєструватися в соцстраху не потрібно, видача окремого акта може бути пов’язана з деякими податковими зобов’язаннями. Важливо перевірити, які ці зобов’язання, і переконатися, що вони виконуються, щоб уникнути будь-яких майбутніх проблем або штрафів.

ПДВ за Окремим актом

Окремі акти передбачають справляння податку на додану вартість (ПДВ) за ставкою 23%. Залежно від виду проданого або наданого товару чи послуги ПДВ може нараховуватися за проміжною ставкою 13% або за зниженою ставкою 6%. Перед видачею окремого акта важливо перевірити, яка ставка застосовується.

Існують деякі винятки щодо справляння ПДВ за поодинокими актами. Якщо ви здійснюєте один із видів діяльності, перелічених у статті 9 Кодексу ПДВ, наприклад, лікар, стоматолог, психолог, акушерка, медсестра, актор, музикант або спортсмен, наприклад, ви звільняєтеся від нарахування ПДВ в окремому акті.

Однак звільнення, передбачене статтею 53 Кодексу ПДВ, яке призначене для самозайнятих працівників, які заробляють менше 12 500 євро на рік, не поширюється на окремі дії.

Після оформлення окремого акта ви маєте до кінця наступного місяця після завершення продажу чи надання послуги передати ПДВ державі, нарахований клієнту. ПДВ можна сплатити в будь-якій податковій службі або за допомогою платіжної форми P2, доступної на Фінансовому порталі.

IRS щодо ізольованого акту

Для цілей податку на доходи фізичних осіб (IRS) дохід, отриманий від однієї дії, зазвичай класифікується як категорія B і тому підлягає оподаткуванню цим податком. Той, хто видає окремий акт, зобов’язаний надати декларацію зразка 3 та відповідний додаток Б.

Проте з цього правила є винятки. Платники податків, річна сума яких у 4 рази перевищує індекс соціальної підтримки (IAS), тобто 1772 євро, звільняються від подання податкової декларації за умови, що вони не мають іншого доходу або оподатковуються за ставками, передбаченими статтею 71 Кодексу IRS. Важливо перевірити вашу конкретну ситуацію та виконати відповідні податкові зобов’язання.

Утримання податку при видачі Окремого акта

Якщо ви оформлюєте ізольований акт на продаж товарів, ви не зобов’язані утримувати податок. Оскільки це надання послуг лише у випадку, якщо вартість окремого акту перевищує 12 500 євро.

Це не означає, що ви звільнені від сплати податку на доходи фізичних осіб (IRS). Дохід від окремої дії підпадає під оподаткування IRS, тому, якщо ви не утримуєте у джерела під час видачі квитанції, вам доведеться розрахуватися з IRS пізніше, коли ви подасте річну декларацію про доходи.

Якщо ви вирішите утримувати у джерела під час видачі, застосовна ставка утримання відповідатиме діяльності, яка принесла дохід. Кодекс податку на доходи фізичних осіб (CIRS) встановлює різні ставки утримання, що застосовуються до доходу категорії B (що включає окремі дії та зелені квитанції), які коливаються від 11,5% до 25%.

About admin

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *